Dotychczas leasing samochodu stanowił nie tylko wygodny sposób finansowania, lecz także skuteczną formę ograniczenia obciążeń podatkowych. Jednak od 2026 roku przedsiębiorcy i osoby prywatne korzystające z leasingu nie będą już mogli przekazywać pojazdów w darowiźnie bez zapłaty podatku. Zmiana ta kończy okres tzw. bezpodatkowego wykupu, który przez lata pozwalał uniknąć opodatkowania przy przekazaniu auta członkowi rodziny.

Dlaczego darowizna auta po wykupie była tak popularna?

Darowizna pojazdu po leasingu cieszyła się dużym zainteresowaniem, ponieważ przez wiele lat istniała luka podatkowa, pozwalająca uniknąć podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT).
Zgodnie z obecnie obowiązującymi przepisami, jeśli przedsiębiorca wykupi samochód po zakończeniu leasingu i odczeka sześć miesięcy, może przekazać go w darowiźnie członkowi rodziny bez konieczności zapłaty podatku dochodowego. Co więcej, po upływie tego okresu możliwa jest również sprzedaż samochodu jako majątku prywatnego, również bez obowiązku odprowadzenia PIT.

Mechanizm ten sprawił, że darowizna auta po leasingu 2026 stała się jednym z najczęściej stosowanych rozwiązań optymalizacyjnych wśród przedsiębiorców. Pozwalała nie tylko uniknąć obciążenia fiskalnego, ale także przekazać pojazd do majątku rodzinnego w sposób w pełni zgodny z prawem.

W praktyce przedsiębiorcy często stosowali tzw. darowiznę po wykupie, przekazując samochód współmałżonkowi lub dziecku, a następnie korzystając z niego nadal w celach prywatnych. Choć rozwiązanie to mieściło się w granicach obowiązujących przepisów, budziło zastrzeżenia organów podatkowych.

Konkretne zmiany od 2026 roku - koniec optymalizacji PIT

Nowelizacja przepisów, która wejdzie w życie z początkiem 2026 roku, zmienia sposób liczenia okresu posiadania pojazdu po zakończeniu leasingu.
Dotychczas sześciomiesięczny termin liczono od momentu przeniesienia pojazdu do majątku prywatnego. Po zmianach termin ten będzie liczony od dnia wykupu auta z leasingu, niezależnie od tego, czy pojazd został przerejestrowany, czy używany w działalności gospodarczej.

W efekcie, od 2026 roku darowizna lub sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu przed upływem sześciu miesięcy od daty wykupu będzie wiązać się z obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego. Zmiana ta oznacza faktyczny koniec darowizny po wykupie jako sposobu na uniknięcie opodatkowania.

Co istotne, zmiany obejmą także leasing konsumencki, co w praktyce oznacza, że także osoby fizyczne, które nie prowadzą działalności, a korzystają z leasingu, nie będą mogły przekazywać pojazdu w darowiźnie bez konsekwencji fiskalnych. W praktyce, po 2026 roku leasing konsumencki a darowizna staną się pojęciami rozłącznymi.

Jakie są konsekwencje podatkowe dla leasingobiorców?

Zmiany w ustawie o PIT powodują, że wykupiony z leasingu samochód - niezależnie od formy leasingu - będzie traktowany jako majątek związany z działalnością gospodarczą do momentu upływu sześciu miesięcy od wykupu.
Oznacza to, że sprzedaż lub darowizna samochodu przed tym terminem spowoduje powstanie przychodu, a tym samym obowiązek zapłaty podatku dochodowego.

Z punktu widzenia prawa podatkowego przedsiębiorca będzie zobowiązany do wykazania przychodu z tytułu darowizny auta po leasingu, natomiast obdarowany może być zobowiązany do zapłaty podatku od darowizny.

W konsekwencji dotychczasowa praktyka, polegająca na przekazywaniu auta małżonkowi lub innemu członkowi rodziny, przestanie być korzystna. Od 2026 roku fiskus będzie traktował takie przekazanie jak sprzedaż, co oznacza obowiązek zapłaty PIT.

Najważniejsze skutki nowych przepisów to:

• brak możliwości przekazania auta w darowiźnie bez opodatkowania;
• konieczność zapłaty podatku dochodowego od darowizny auta;
• koniec rozróżnienia między wykupem prywatnym a firmowym w kontekście podatku PIT;
• większe znaczenie dokładnego ustalenia wartości rynkowej samochodu poleasingowego.

Alternatywy dla darowizny - co zrobić z autem poleasingowym?

Zmiana przepisów wymusza na przedsiębiorcach i osobach prywatnych poszukiwanie innych rozwiązań. Auto poleasingowe nadal może być atrakcyjne, jednak sposób jego wykorzystania będzie musiał się zmienić.

Do najczęściej rozważanych alternatyw należą:

• sprzedaż auta jako środka trwałego - po upływie wymaganych sześciu miesięcy od wykupu;
• pozostawienie samochodu w majątku firmowym i dalsze jego amortyzowanie;
• wykorzystanie pojazdu w leasingu konsumenckim, co pozwala zachować elastyczność finansową i przenieść część kosztów użytkowania na raty;
• odkup przez członka rodziny po cenie rynkowej, z rozliczeniem podatku PIT;
• oddanie pojazdu w rozliczeniu przy zakupie nowego auta - rozwiązanie nie powoduje obowiązku podatkowego.

W przypadku firm, które planują zakończenie leasingu po 2025 roku, warto przeprowadzić analizę finansową i podatkową już teraz, aby uniknąć niekorzystnych skutków nowych regulacji.

Pełna treść nowelizacji ustawy o PIT zostanie opublikowana po zakończeniu prac legislacyjnych, jednak kierunek zmian jest już przesądzony - fiskus zamierza ograniczyć możliwości unikania opodatkowania przy wykupie i darowiźnie pojazdów.

Kalkulator leasingu Click Lease

Nowe przepisy wprowadzają istotne zmiany w sposobie rozliczania pojazdów po leasingu. Od 2026 roku darowizna auta po leasingu 2026 będzie skutkować obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego, co oznacza faktyczny koniec dotychczasowych praktyk.
Warto już teraz analizować umowy leasingowe i planować wykup z uwzględnieniem zmian w prawie.

Dla przedsiębiorców i osób prywatnych zalecanym narzędziem do symulacji kosztów jest kalkulator leasingu, umożliwiający szybkie porównanie wariantów finansowania i wyliczenie potencjalnych skutków podatkowych.
Aktualne oferty można sprawdzić pod adresem:
https://clicklease.pl/oblicz-rate/

Click Lease udostępnia bezpłatne narzędzie, które pozwala obliczyć raty leasingowe, uwzględnić koszty wykupu i ocenić, jak zmiany w przepisach wpłyną na realne wydatki. Dla wielu przedsiębiorców to pierwszy krok do świadomego zarządzania flotą w nowym porządku prawnym.